فتح فرع لشركة أردنية في السعودية 2027: قائمة تحقق وخطة 90 يوماً

فتح فرع لشركة أردنية في السعودية، أو تأسيس شركة تابعة لها، يبدأ في 2027 بالتسجيل لدى وزارة الاستثمار، ثم استخراج السجل التجاري من وزارة التجارة، ثم التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والمؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية ومنصة مُدد، وفتح الحساب البنكي. وقد تغيّرت قواعد عدة مؤخراً، وما زالت أدلة كثيرة تشرح القديمة منها:

• الشائع: تحتاج إلى ترخيص وزارة الاستثمار. الصحيح: نظام الاستثمار المحدَّث (المرسوم الملكي م/19 لعام 1446هـ، النافذ منذ فبراير 2025) ألغى الترخيص وأحلّ التسجيل محله، فتسجّل لدى الوزارة قبل أن تستثمر، ثم تستخرج السجل التجاري وتراخيص القطاع.
• الشائع: السجل التجاري ينتهي ويجب تجديده. الصحيح: في نظام السجل التجاري الجديد تؤكد بياناته إلكترونياً كل 12 شهراً، فإن تأخرت 3 أشهر عُلّق، وإن مضت سنة على تعليقه شُطب.
• الشائع: تحتاج إلى سجل مستقل في كل مدينة. الصحيح: سجل تجاري واحد يغطي الآن جميع أنشطة المنشأة في أنحاء المملكة.
• الشائع: لا اتفاقية ضريبية بين الأردن والسعودية. الصحيح: اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي نافذة منذ 1 سبتمبر 2017.

ولمن يبحث عن تأسيس شركة في السعودية لغير السعوديين، تبيّن الأسئلة الشائعة لدى وزارة الاستثمار ما تقدّمه الشركة الأجنبية عبر منصة «استثمر في السعودية»: السجل التجاري للشركة الأردنية وقوائمها المالية لآخر سنة مالية، مصدّقَين من السفارة السعودية. وتمنح اللائحة التنفيذية الوزارةَ 10 أيام عمل لإشعارك بعد استيفاء المتطلبات، وتصدر الشهادة بالعربية فقط، وتُحدَّث الإقرارات سنوياً. واسأل مستشاراً مرخّصاً أولاً عمّا إذا كان نشاطك مقيّداً على المستثمر الأجنبي، أو يشترط شريكاً سعودياً أو حداً أدنى لرأس المال.

ثم يأتي البنك. فتعميم البنك المركزي السعودي (ساما) المؤرخ في 28 أبريل 2025 يُبلغ البنوك أن الرقم الوطني الموحد، الذي يبدأ بالرقم 7، صار المعرِّف الرسمي للمنشأة بدلاً من رقم السجل التجاري، وأن بإمكانها التحقق من بيانات السجل إلكترونياً. فاستخدم هذا الرقم في كل مكان، ومنه نظامك المحاسبي، واطلب من بنكك مبكراً قائمة مستنداته، لأن ملف الرواتب وفق نظام حماية الأجور يحتاج إلى بيانات حساب المنشأة.

في الحالتين، تدفع المنشأة المملوكة لشركة أردنية في السعودية ضريبة الدخل على أرباحها لا الزكاة. فهيئة الزكاة والضريبة والجمارك تفرض ضريبة الدخل على حصص الشركاء غير السعوديين في الشركات المقيمة، وعلى غير المقيم الذي يزاول نشاطه عبر منشأة دائمة كالفرع، بنسبة 20% (وفق المعمول به في أكتوبر 2026). أما الزكاة، بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي، فتخص المساهمين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون المعامَلين معاملة السعوديين، والمُلّاك الأردنيون ليسوا منهم.

ويغيّر الشكل القانوني التفاصيل:

• شركة تابعة مملوكة بالكامل: ضريبة دخل 20% على ربحها الخاضع للضريبة، وضريبة استقطاع 5% على أرباح الأسهم الموزعة على الشركة الأم الأردنية.
• شركة تابعة مع شريك سعودي: تُحتسب الزكاة على حصة الشريك السعودي وضريبة الدخل على الحصة الأردنية، فيجب أن تخدم دفاترك الوعاءين معاً.
• فرع: ضريبة الدخل على الأرباح المنسوبة إليه بوصفه منشأة دائمة. وفي ضريبة الاستقطاع، تعامل الهيئة الأرباح التي تحوّلها المنشأة الدائمة إلى أطراف مرتبطة معاملةَ أرباح الأسهم، أي بنسبة 5%.

فرع أم شركة تابعة: أسئلة تطرحها على مستشارك

• هل ستوقّع المنشأة السعودية العقود وتحتفظ بالمخزون وتوظّف باسمها، أم ستكتفي بدعم عقود توقّعها الشركة الأردنية؟
• هل الشركة الأردنية مستعدة لتحمّل التزامات الفرع، وهو جزء من الشخص القانوني نفسه؟
• هل سيملك شريك سعودي أو خليجي حصة، فينقسم الوعاء بين الزكاة وضريبة الدخل؟
• كيف ستعود الأموال إلى الأردن: أرباح أسهم أم إتاوات أم أتعاب خدمات؟ ونسب الاستقطاع تختلف بحسب النوع.
• هل النشاط مقيّد على المستثمر الأجنبي؟ وهل يفضّل عملاؤك المستهدفون أو تشترط المناقصات التعامل مع شركة سعودية؟
• كم موظفاً أردنياً سينتقل؟ وهل تستطيع توظيف عدد كافٍ من السعوديين للحفاظ على خدمات التأشيرات التي تحتاجها؟

دوّن الإجابات قبل التسجيل لدى وزارة الاستثمار، لأن الشكل القانوني يحدد السجل التجاري والتسجيلات الضريبية وطريقة إعداد أودو، ثم أكّد القرار النهائي مع مستشار مرخّص في المملكة.

تتعامل منشأتك السعودية مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك منذ أول عملية بيع وأول دفعة تحوّلها إلى الأردن.

ضريبة القيمة المضافة: التسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو يُتوقع تجاوزها خلال الاثني عشر شهراً التالية، واختياري من 187,500 ريال من التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة. فإن كان لديك عملاء متعاقدون، فطبّق الاختبار المستقبلي من اليوم الأول.

الفوترة الإلكترونية: تسري المرحلة الأولى على المكلّفين المقيمين منذ 4 ديسمبر 2021، فلا فواتير بخط اليد أو من جداول البيانات، ولا بد من الحقول المطلوبة ومنها رمز QR. أما المرحلة الثانية، أي الربط مع منصة فاتورة، فتُطبَّق على موجات. والموجة 25، المعلنة في 24 يوليو 2026، تشمل من تجاوزت إيراداته الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025، وموعد ربطها 1 فبراير 2027. والشركة المؤسسة في 2027 لم تحقق إيرادات في تلك السنوات، والهيئة تُبلغ كل موجة لاحقة قبل ستة أشهر على الأقل، فاختر من البداية نظاماً جاهزاً للمرحلة الثانية.

ضريبة الاستقطاع: تُستقطع من المدفوعات للشركة الأم الأردنية 5% على أرباح الأسهم وعوائد القروض والخدمات الفنية والاستشارية، و15% على الإتاوات وسائر المدفوعات غير المذكورة، و20% على أتعاب الإدارة، ويُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الضريبة خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي. واتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين السعودية والأردن، الموقّعة في 19 أكتوبر 2016 والنافذة منذ 1 سبتمبر 2017، تجعل الحد الأقصى للضريبة 5% لأرباح الأسهم وعوائد القروض و7% للإتاوات، ولا تتضمن مادة مستقلة لأتعاب الخدمات الفنية أو الإدارية، فاسأل مستشاراً مرخّصاً كيف ستُصنَّف أتعابك.

مثال عملي: في 20 مارس 2027 تدفع الشركة السعودية لشركتها الأم الأردنية 200,000 ريال مقابل استخدام العلامة التجارية للمجموعة.

• بالنسبة المحلية 15%: تُستقطع 30,000 ريال، ويُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الضريبة بحلول 10 أبريل 2027.
• بنسبة الاتفاقية 7%: تُستقطع 14,000 ريال، إن وافقت الهيئة على طلب تطبيق المزايا عند المصدر، مع مستندات منها شهادة إقامة ضريبية من دائرة ضريبة الدخل والمبيعات مصدّقة من السفارة السعودية في الأردن، إذ لم ينضمّ الأردن إلى اتفاقية «أبوستيل».
• وإلا: تُستقطع 30,000 ريال، ثم يُطالَب بالفرق، أي 16,000 ريال، عبر إجراء الاسترداد لدى الهيئة.

وإن أخضع الأردن هذا الدخل لضريبته أيضاً، فالاتفاقية تُلزمه بخصم الضريبة السعودية منها، بما لا يتجاوز الضريبة الأردنية المستحقة عليه.

التوظيف هو الموضع الذي تتعثر فيه خطط التوسع في السوق السعودي غالباً، لأن تأشيرات الموظفين الأردنيين الذين تريد نقلهم مرتبطة بنطاق منشأتك في السعودة.

• نطاقات: تحدد وزارة الموارد البشرية والتنمية الاجتماعية نسبة السعودة المطلوبة من كل منشأة بحسب نشاطها الاقتصادي وعدد العاملين فيها، وتصنّفها في نطاق من خمسة: الأحمر والأخضر المنخفض والأخضر المتوسط والأخضر المرتفع والبلاتيني. وبحسب الدليل الإجرائي لبرنامج نطاقات المطور 2026، لا تستطيع منشآت النطاقين الأحمر والأخضر المنخفض طلب تأشيرات جديدة للعمالة الوافدة. والنسب تتغير بحسب النشاط والسنة، فراجع أرقامك لدى الوزارة.
• التأمينات الاجتماعية: فرع الأخطار المهنية، بنسبة 2% من الأجر الخاضع للاشتراك يدفعها صاحب العمل، يشمل العاملين من كل الجنسيات، وفرع المعاشات إلزامي للسعوديين بالنسب الحالية لدى المؤسسة.
• مُدد: لا تُرفع ملفات حماية الأجور الآن إلا عبر نظام الالتزام في منصة مُدد، ومنذ 1 مارس 2025 صارت المدة المسموحة لرفعها 30 يوماً بدلاً من 60.

وتغطي حزمة الرواتب السعودية في أودو 20 (نسخة Enterprise) الجوانب الثلاثة، إذ توفر ربطاً مع التأمينات يجلب نسب الاشتراك، وتصديراً لملف حماية الأجور (Saudi WPS) وفق المواصفات الفنية للوزارة، وتقريراً لنسبة التوطين (Nationalization Report). وتحتاج إلى رمز SARIE لبنك المنشأة، ورقم المنشأة لدى وزارة العمل، ورقم الهوية الوطنية أو الإقامة لكل موظف. وللجانب الأردني، راجع دليلنا عن الضمان الاجتماعي والرواتب في الأردن.

خطتك للأيام 30-60-90

• الأيام 1–30: حسم خيار الفرع أو الشركة التابعة مع مستشار مرخّص، وتصديق السجل التجاري الأردني والقوائم المالية، وتقديم طلب التسجيل لدى وزارة الاستثمار، وتصميم هيكل أودو.
• الأيام 31–60: استخراج السجل التجاري وتسجيل الرقم الوطني الموحد، وفتح الحساب البنكي، والتسجيل لدى هيئة الزكاة (في ضريبة القيمة المضافة إن انطبق اختبار الاثني عشر شهراً، وفي الاستقطاع قبل أول دفعة إلى الأردن، وفي ضريبة الدخل قبل انتهاء السنة المالية الأولى)، والتسجيل في التأمينات ومُدد، ثم إنشاء الشركة السعودية في أودو واختبار الفوترة الإلكترونية في وضع المحاكاة (Simulation) على نسخة من قاعدة البيانات.
• الأيام 61–90: تشغيل أول مسيّر رواتب ورفع ملف حماية الأجور، ومراجعة نطاقك قبل طلب التأشيرات، وتوقيع اتفاقيات التعامل بين شركات المجموعة، وترحيل أول فاتورة بينها، واستخراج أول قائمة دخل موحدة.

والمدد الحكومية تختلف، فاعتبر هذه المواعيد أهدافاً لا مواعيد نهائية.

يستطيع أودو 20 تشغيل الشركة الأم الأردنية والمنشأة السعودية شركتين في قاعدة بيانات واحدة، لكل منهما عملتها وضرائبها وربطها بالفوترة الإلكترونية. ويشرح دليل أودو 20 لتعدد الشركات طريقة الإعداد، وهذا ما يهمك منه:

• عملتان: يحتاج «جو فوترة» إلى شركة أردنية بعملة الدينار، ويحتاج الربط مع هيئة الزكاة إلى الريال. وتفعيل تعدد الشركات ينقل الاشتراك من الخطة القياسية إلى المخصصة.
• توطينان جنباً إلى جنب: لكل شركة أن تستخدم حزمة التوطين المالي الخاصة بها، أما الفروع فتتبع توطين الشركة الأم دائماً، لذا يُنشأ الكيان السعودي شركةً مستقلة في أودو حتى لو كان فرعاً من الناحية القانونية. فتحصل الشركة الأردنية على l10n_jo وl10n_jo_edi لـ«جو فوترة»، والسعودية على l10n_sa (ضريبة القيمة المضافة 15% وضرائب الاستقطاع ورمز QR للمرحلة الأولى) وl10n_sa_edi للمرحلة الثانية.
• المعاملات البينية: بعد تفعيل خيار Inter-Company Transactions في كل شركة، تُنشئ الفاتورة التي تصدرها الشركة الأردنية للشركة السعودية فاتورةَ المورد المقابلة لدى الأخيرة، ويمكن لأمر البيع المؤكد أن يُنشئ أمر الشراء المقابل. وتتطلب هذه الميزة نسخة Enterprise.
• التقارير الموحدة: اربط الحسابات المتقابلة في دليلي الحسابات، واحتفظ بقيود التوحيد في دفتر أستاذ متعدد (Multi-Ledger)، واعرض الميزانية وقائمة الدخل للمجموعة عبر المجموعات الأفقية (Horizontal Groups) في نسخة Enterprise. ويحوّل أودو العملات بالسعر التاريخي لحقوق الملكية، وبمتوسط السعر المرجّح لبنود الأرباح والخسائر، وبسعر الإقفال لبقية بنود الميزانية.
• الفواتير ثنائية اللغة: تشترط أنظمة ضريبة القيمة المضافة السعودية أن تكون الفواتير الضريبية بالعربية، ويضيف خيار Gulf Cooperation Council Format العربية لغةً ثانية، بينما تحدد لغةُ كل عميل في بطاقته لغةَ بقية مستنداته.

ويشرح دليلنا عن أودو لشركات التجارة والاستيراد في الأردن تعدد العملات في المشتريات على الجانب الأردني.

الخطوة التالية: مِتش شريك أودو رسمي يخدم الأردن، وتخدم السعودية أيضاً عبر متجرها السعودي metch.sa في ربط هيئة الزكاة ورواتب المنشأة السعودية. ابدأ بتعبئة استبيان مشروع أودو واضعاً الكيانين في الحسبان، أو راجع هيكل مجموعتك معنا عبر صفحة شريك أودو.