نسبة الضمان الاجتماعي 2026 في الأردن: كم يُقتطع من الراتب وكم تدفع المنشأة؟

نسبة الضمان الاجتماعي 2026 في الأردن هي 21.75% من الأجر الشهري الخاضع للاقتطاع: تدفع المنشأة 14.25% من مالها فوق الراتب، وتقتطع 7.5% من راتب الموظف، ثم تورّد الحصتين معاً إلى المؤسسة العامة للضمان الاجتماعي.

وبموجب قانون الضمان الاجتماعي رقم (1) لسنة 2014 وتعديلاته، تموّل هذه النسبة أربعة تأمينات:

• الشيخوخة والعجز والوفاة: 17.5% (11% على المنشأة و6.5% على الموظف)
• إصابات العمل: 2% تتحملها المنشأة
• الأمومة: 0.75% تتحملها المنشأة
• التعطل عن العمل: 1.5% (0.5% على المنشأة و1% على الموظف)

وثلاث قواعد تحدد من يُشمل وعلى أي أجر. أولاها الشمول: يسري القانون على العاملين الخاضعين لقانون العمل ممن أتموا 16 عاماً، أياً كانت جنسيتهم أو نوع عقودهم أو طريقة دفع أجورهم. فغير الأردنيين مشمولون أيضاً، وقد أعلنت المؤسسة في تموز 2026 أنها سترسل إلى المنشآت أسماء العمال الوافدين غير المشمولين استناداً إلى بيانات وزارة العمل، مع مهلة 15 يوماً لتصويب الأوضاع.

وثانيتها الحد الأدنى: لا تُحسب الاشتراكات على أجر يقل عن الحد الأدنى للأجور، وهو 290 ديناراً شهرياً منذ 1/1/2025، ومقرَّر للأعوام 2025 إلى 2027، ويسري على من يتقاضى أجره باليوم أو الأسبوع أو الساعة أيضاً. ويُستثنى من القرار عمال قطاع الألبسة المشمولون بعقد العمل الجماعي، والعاملون في المنازل من غير الأردنيين.

وثالثتها تخفيض للشباب: بموجب النظام رقم (45) لسنة 2024، يحق للمنشأة الصغيرة في القطاع الخاص (حتى 25 عاملاً) أن تطلب تخفيض حصتها البالغة 11% من اشتراكات تأمين الشيخوخة والعجز والوفاة بنسبة 40%، وللمنشأة المتوسطة (من 26 إلى 50 عاملاً) بنسبة 20%، عن الأردنيين دون الثلاثين ممن لم يسبق شمولهم إلزامياً. ولا يُطبَّق التخفيض إلا بطلب من المنشأة، ويبدأ الشمول الكامل عند بلوغ الثلاثين.

تجد النص الكامل في صفحة قانون الضمان الاجتماعي على موقع المؤسسة، والأمثلة التالية تفترض النسب الكاملة دون أي تخفيض.

الحد الأعلى للأجر الخاضع للضمان 2026 هو 3733 ديناراً شهرياً، بعد أن كان 3668 ديناراً في 2025. وقد أعلنت المؤسسة سقف 2026 في 14 أيار 2026 بعد ربطه بنسبة التضخم في المملكة لعام 2025 والبالغة 1.77%، كما ينص القانون. وما يزيد على السقف لا تُحسب عليه اشتراكات، فأقصى ما يُقتطع من معظم الموظفين 279.975 ديناراً شهرياً، وأقصى ما تدفعه المنشأة عن أحدهم 531.953 ديناراً. أما من كان مشمولاً بالضمان قبل 1/5/2010 فقد يحتفظ بسقف قديم قدره 5000 دينار (أو بأجره السابق إن كان قد تجاوزها قبل ذلك التاريخ)، فراجع سجله لدى المؤسسة قبل أن تطبّق عليه سقف 3733 ديناراً.

ولحساب اقتطاع الضمان الاجتماعي من الراتب، خذ الأجر الخاضع للاقتطاع (بين 290 و3733 ديناراً) واضربه في 7.5% لحصة الموظف وفي 14.25% لحصة المنشأة. والأرقام التالية بالدينار، مقرّبة إلى أقرب فلس:

• راتب 350 ديناراً: الاقتطاع من الموظف 26.250، وحصة المنشأة 49.875، والكلفة الكلية على المنشأة 399.875، والصافي قبل ضريبة الدخل 323.750.
• راتب 750 ديناراً (600 أساسي و150 بدل تنقلات ثابت): الاقتطاع 56.250، وحصة المنشأة 106.875، والكلفة الكلية 856.875، والصافي 693.750.
• راتب 1500 دينار: الاقتطاع 112.500، وحصة المنشأة 213.750، والكلفة الكلية 1713.750، والصافي 1387.500.
• راتب 4000 دينار، أي فوق السقف: تُحسب الاشتراكات على 3733 ديناراً فقط، فيكون الاقتطاع 279.975، وحصة المنشأة 531.953، والكلفة الكلية 4531.953، والصافي 3720.025.

وتورّد المنشأة إلى المؤسسة 21.75% من الأجر الخاضع: 76.125 ديناراً في المثال الأول و811.928 ديناراً في الأخير. ويعادل الاقتطاع من راتب 4000 دينار نحو 7% من الأجر الفعلي لا 7.5%، لأن آخر 267 ديناراً منه تقع فوق السقف.

وقاعدة أخيرة تحكم هذه الأرقام: تعتمد المؤسسة أجر كانون الثاني أساساً لاشتراكات السنة كلها، وأجر شهر الالتحاق للموظف الجديد، ولذلك يحتاج أي تعديل لاحق على الأجر إلى إبلاغ المؤسسة، كما يوضح قسم الأخطاء أدناه.

تورّد المنشأة اشتراكات كل شهر إلى المؤسسة خلال الخمسة عشر يوماً الأولى من الشهر التالي: فاشتراكات تشرين الأول 2026 تُسدَّد حتى 15 تشرين الثاني 2026، واشتراكات كانون الأول حتى 15 كانون الثاني 2027. وأي تأخير تترتب عليه فائدة بنسبة 1% شهرياً على المبلغ المتأخر.

قائمة شهرية تُبقيك ضمن القانون:

• قبل إعداد الرواتب، اجمع تعيينات الشهر ومغادريه وتعديلات الأجور والإجازات دون راتب.
• أبلغ عن الموظفين الجدد في موعد أقصاه نهاية الشهر التالي لالتحاقهم، فالاشتراك مستحق من تاريخ الالتحاق، وكسر الشهر يُحسب شهراً كاملاً.
• احسب الأجر الخاضع من الراتب الأساسي والعلاوات الثابتة المنتظمة، دون العمل الإضافي وسائر البنود المستثناة أدناه.
• طبّق الحد الأدنى 290 ديناراً والسقف 3733 ديناراً (و5000 دينار لمن شُمل قبل أيار 2010).
• اقتطع 7.5% من كل قسيمة راتب، وقيّد حصة المنشأة البالغة 14.25%.
• اقتطع ضريبة الدخل وورّدها شهرياً إلى دائرة ضريبة الدخل والمبيعات، مع تحميل اقتطاعات الموظفين بأسمائهم.
• سدّد للمؤسسة حتى يوم 15، وطابق حساب الضمان المستحق حتى يصبح رصيده صفراً.
• أبلغ عن المغادرين في موعد أقصاه نهاية الشهر التالي لمغادرتهم.

والغرامات تتراكم: 1% من الاشتراكات المستحقة عن كل شهر تتأخر فيه بيانات العاملين، و30% من قيمة الاشتراكات المعنية، دون إنذار مسبق، إن لم تشمل بعض العاملين أو صرّحت بأجور تزيد على الحقيقية أو تنقص عنها. ويجوز لمجلس إدارة المؤسسة الإعفاء مما لا يتجاوز 70% منها إن لم يكن هناك سوء نية. ويمكن للمنشأة المدينة أن تُعفى من فائدة التقسيط كاملة إن دفعت 25% من الدين مقدماً، بموجب قرار لمجلس إدارة المؤسسة يسري حتى 31/12/2026.

أما ضريبة الدخل باختصار، فللموظف المقيم إعفاء شخصي قدره 9000 دينار سنوياً و9000 دينار أخرى عن المعالين، ثم تبدأ الضريبة على ما يزيد بنسبة 5% على أول 5000 دينار. فراتب 750 ديناراً شهرياً، أي 9000 دينار سنوياً، يغطيه الإعفاء الشخصي وحده إن لم يكن للموظف دخل خاضع آخر.

وتُرسل بيانات أجور كانون الثاني لجميع المؤمن عليهم قبل نهاية آذار، أي حتى 31 آذار 2027 في المرة القادمة، وتجد هذا الموعد في قائمة إقفال نهاية السنة للشركات في الأردن.

النسب ثابتة بنص القانون، أما الخطر الحقيقي ففي الأجر الخاضع للاقتطاع الذي تصرّح به. وهذه خمسة أخطاء تستحق المراجعة:

• الخطأ في العلاوات في الاتجاهين. العلاوة التي تُصرف لجميع العاملين أو لفئة منهم على أسس ثابتة ومنتظمة جزء من الأجر الخاضع، فبدل السكن وبدل التنقلات يدخلان عادة، وكذلك عمولات المبيعات والتحصيل. في المقابل يستثني نظام الشمول بتأمينات المؤسسة، من بين بنود أخرى، بدل العمل الإضافي، والمنح التي تُصرف في المناسبات، والإكراميات، وبدلات التمثيل والملابس والهاتف، وبدل الطعام العيني، وبدل تذاكر السفر، وبدل تعليم الأبناء، والمكافآت والحوافز غير الثابتة، والبدل النقدي عن الإجازات. وتغيير اسم العلاوة لا يغيّر حكمها.
• السقف الخاطئ: كأن تطبّق سقف 2025 البالغ 3668 ديناراً في 2026، أو تطبّق 3733 ديناراً على موظف شُمل قبل أيار 2010 ويحتفظ بسقف 5000 دينار، أو تنسى السقف أصلاً على راتب 4000 دينار.
• التساهل في اليوم الأول: كأن تشمل الموظف الجديد بعد انتهاء فترة التجربة، أو تُسقط شهر التحاقه لأنه بدأ في العشرين منه. فالاشتراك يبدأ من تاريخ الالتحاق، وكسر الشهر يُحسب شهراً كاملاً.
• تجاهل الزيادات بعد كانون الثاني. فالمؤسسة تعتمد أجر كانون الثاني أساساً للسنة، وإن كان لديك 20 عاملاً فأكثر في كانون الثاني فعليك أن تبلغ عن أول تعديل لاحق عبر نموذج تعديل الأجر خلال العام، وإلا صرت تصرّح بأجر لم يعد حقيقياً.
• إسقاط فئات من الشمول. فغير الأردنيين ومن يتقاضون أجورهم باليوم أو الأسبوع أو الساعة مشمولون جميعاً، على أجر لا يقل عن 290 ديناراً. وعدم شمول أي عامل يجرّ غرامة 30% فوق الاشتراكات الفائتة والفوائد، وقد اقترحت مسودة تعديلات 2026، التي لم تُقرّ بعد، رفعها إلى 100%.

وإن أردت إصلاح شيء واحد هذا الشهر، فقارن الأجر المصرَّح به لكل موظف بما تدفعه له قسيمة الراتب فعلاً، بنداً بنداً.

نعم، يتضمن أودو 20 توطيناً أردنياً للرواتب في وحدتين: Jordan - Payroll (l10n_jo_hr_payroll) وJordan - Payroll with Accounting (l10n_jo_hr_payroll_account). وكلتاهما تعمل على تطبيق الرواتب (Payroll) المتاح في نسخة Enterprise لا في Community، ويشرح دليلنا أودو كوميونيتي أم إنتربرايز في الأردن أثر ذلك على خطتك.

وبحسب توثيق أودو للرواتب في الأردن، يُعدّ التوطين ما يلي:

• هيكل رواتب باسم Jordan: Monthly Pay، بقواعد للراتب الأساسي وبدلات السكن والتنقلات وغيرها، والعمل الإضافي، ومخصصات الإجازات ونهاية الخدمة.
• قواعد للضمان الاجتماعي بنسبة 14.25% على صاحب العمل و7.5% على الموظف، مع سقف للأجر الخاضع يُحدَّث سنوياً.
• قواعد لضريبة الدخل بشرائح تصاعدية، مع حقلين في ملف الموظف لغير المقيم ولمن لديه معالون.
• قيود محاسبية على دليل الحسابات الأردني، تُجمع فيها حصتا الضمان في الحساب 201022 (Social Security Payable)، والضريبة المقتطعة في الحساب 200307 (Employee Income Tax).

وتُحفظ النسب والسقف في معاملات القواعد (Payroll > Configuration > Rule Parameters)، فتغيير السقف تحديث لمعامل لا تعديل في الكود. وقبل أول تشغيل فعلي، تحقق من ثلاثة أمور:

• أن معامل سقف 2026 يساوي 3733 ديناراً.
• العمال غير الأردنيين: يذكر توثيق أودو أن قواعد التأمينات الاجتماعية فيه متاحة للموظفين الأردنيين فقط، بينما يشمل القانون جميع الجنسيات، فحدّد طريقة معالجتهم قبل التشغيل.
• إعفاءات ضريبة الدخل: تذكر صفحة أودو 12000 دينار لكل من المقيم والمعالين، بينما تنص المادة 9 من قانون ضريبة الدخل كما تنشره دائرة ضريبة الدخل والمبيعات على 9000 دينار لكل منهما منذ 2020، فاطلب من مستشارك الضريبي تأكيد القيم في المعاملات.

ثم شغّل شهراً كاملاً بالتوازي مع طريقتك الحالية، وقارن كل قسيمة حتى الفلس، ويساعدك دليلنا عن الانتقال إلى أودو من إكسل في الأردن على اختيار موعد التشغيل.

خطوتك التالية: أرسل هيكل رواتبك إلى مِتش، شريك أودو رسمي يخدم الأردن، عبر نموذج طلب عرض أودو. نُعدّ قواعد الرواتب ومعاملات الضمان وضريبة الدخل والقيود المحاسبية، ثم نختبرها مقابل آخر كشف رواتب أعددته يدوياً قبل الانتقال.