موازنة شركتك لعام 2027 في الأردن: 7 خطوات وقالب جاهز بالدينار

تحتاج موازنة شركتك لعام 2027 في الأردن، أو ما يسميه كثيرون «ميزانية الشركة»، إلى نظرتين للسنة نفسها: موازنة أرباح تبيّن ما تتوقع أن تربحه، وموازنة نقدية تبيّن متى يدخل المال ومتى يخرج فعلاً. وإن اكتفيت بالأولى فقد تكون رابحاً على الورق وتعاني نقصاً في السيولة في كانون الثاني حين تدفع ثمن بضاعة رمضان، أو في نيسان حين يُستحق رصيد ضريبة الدخل.

الخطوات السبع في هذا الدليل:

• الخطوة 1: الإيرادات الشهرية بحسب مواسم رمضان والعيدين والعودة إلى المدارس.
• الخطوة 2: مشتريات البضاعة في توقيتها الصحيح قبل كل موسم.
• الخطوة 3: الرواتب بكلفتها الكاملة شاملةً الضمان.
• الخطوة 4: المصاريف الجارية، ومنها الفوترة الإلكترونية عبر «جو فوترة».
• الخطوة 5: الضريبة العامة على المبيعات 16% بنداً نقدياً مستقلاً.
• الخطوة 6: ضريبة الدخل والمساهمة الوطنية.
• الخطوة 7: احتياطي نقدي ومراجعة شهرية للموازنة مقابل الفعلي.

انسخ هذا الشكل إلى جدول إكسل: سطر لكل بند مما يلي، واثنا عشر عموداً للأشهر من كانون الثاني إلى كانون الأول 2027، وكل المبالغ بالدينار.

• أ. النقد في أول الشهر (رصيد آخر الشهر السابق)
• ب. المقبوضات من العملاء، شاملةً ضريبة المبيعات 16%
• ج. مقبوضات أخرى: قروض أو تمويل من الشركاء
• د. دفعات الموردين والمستوردات، شاملةً ضريبة المبيعات وكلف التخليص
• هـ. صافي الرواتب المدفوعة
• و. اشتراكات الضمان المدفوعة للمؤسسة (21.75% من أجور الشهر السابق الخاضعة للاقتطاع)
• ز. الإيجار والكهرباء والماء والإنترنت والبرمجيات وسائر المصاريف الجارية
• ح. ضريبة المبيعات المدفوعة للدائرة، في شهر استحقاق كل إقرار
• ط. ضريبة الدخل: الاقتطاعات والدفعات المقدمة والرصيد السنوي
• ي. أقساط القروض وشراء المعدات
• ك. النقد في آخر الشهر = أ + ب + ج − د − هـ − و − ز − ح − ط − ي
• ل. الحد الأدنى للاحتياطي النقدي (الخطوة 7)
• م. الهامش المتاح = ك − ل

وأي رقم سالب في البند (م) قرار تتخذه اليوم، لا حين يحلّ ذلك الشهر. والخطوات التالية تملأ البنود من (ب) إلى (ي).

لا تقسم هدفك السنوي على اثني عشر. ابدأ من مبيعاتك الشهرية الفعلية دون ضريبة المبيعات لعامي 2025 و2026، وحوّل كل شهر إلى مؤشر يساوي فيه الشهر المتوسط 100، ثم طبّق هذه المؤشرات على هدف 2027.

والتقويم الأردني يحرّك المبيعات في مواضع معروفة. فمن المتوقع أن يبدأ رمضان 2027 نحو 8 شباط، وأن يأتي عيد الفطر نحو 9 أو 10 آذار وعيد الأضحى نحو 16 أو 17 أيار، على أن تتأكد من الأيام الدقيقة عند إعلان العطل الرسمية. ولأن التقويم الهجري يتقدّم نحو 11 يوماً كل عام، انقل مؤشراتك مع المواسم لا مع أسماء الأشهر. أما مصاريف العودة إلى المدارس فتقع في آب وأيلول، وسجلّك وحده يخبرك إن كان شراء نهاية العام يرفع مبيعات كانون الأول عندك.

مثال: متجر في عمّان للملابس والقرطاسية يستهدف مبيعات بقيمة 480,000 دينار في 2027، أي 40,000 دينار في الشهر المتوسط، بمؤشرات مأخوذة من سجلاته الفعلية:

• كانون الثاني 80: 32,000 دينار
• شباط 115 (بداية رمضان): 46,000 دينار
• آذار 130 (عيد الفطر): 52,000 دينار
• نيسان 80: 32,000 دينار
• أيار 120 (عيد الأضحى): 48,000 دينار
• حزيران 85: 34,000 دينار
• تموز 90: 36,000 دينار
• آب 125 (العودة إلى المدارس): 50,000 دينار
• أيلول 110: 44,000 دينار
• تشرين الأول 80: 32,000 دينار
• تشرين الثاني 85: 34,000 دينار
• كانون الأول 100: 40,000 دينار

والخطوة 2 هي الشراء لهذه المواسم. فبهامش ربح إجمالي 35%، تكلّف بضاعة شباط وآذار نحو 63,700 دينار، وتُطلب عادةً، وكثيراً ما تُدفع، في كانون الثاني، وهو شهر مبيعاته 32,000 دينار فقط. هذه أول ضائقة سيولة في 2027، وتأتي قبل أن تبيع قطعة واحدة في رمضان. سجّل دفعات الموردين في الشهر الذي تدفعها فيه فعلاً، وتذكّر أن البضاعة المستوردة تحمل أيضاً ضريبة مبيعات 16% ودفعة مقدمة من ضريبة الدخل بنسبة 2% تُسدَّدان في الجمارك (الخطوتان 5 و6).

الرواتب عادةً أكبر بند ثابت في الموازنة، فاحسبها بكلفتها الكاملة لا بالراتب الإجمالي وحده.

• الحد الأدنى للأجور: 290 ديناراً شهرياً من 1/1/2025 حتى 31/12/2027، بموجب قرار اللجنة الثلاثية كما نشرته وزارة العمل، ويسري على جميع العاملين المشمولين بقانون العمل بغض النظر عن طريقة تقاضي أجورهم.
• الضمان الاجتماعي: تدفع المنشأة 14.25% فوق الأجر الخاضع للاقتطاع، وتقتطع 7.5% من الموظف، أي 21.75% في المجموع، تُورَّد حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
• السقف: تتوقف الاشتراكات عند 3,733 ديناراً شهرياً في 2026، كما أعلنت المؤسسة في 14 أيار 2026. والسقف مربوط بالتضخم ويُعدَّل كل عام، فاحسب 2027 على 3,733 ديناراً ثم حدّثه حين يُعلن رقم 2027.

مثال: ثمانية موظفين مجموع رواتبهم الإجمالية 6,400 دينار شهرياً. حصة المنشأة 912 ديناراً، فتصبح كلفة الرواتب 7,312 ديناراً شهرياً، أو 87,744 ديناراً في السنة قبل أي زيادات. وتورّد المنشأة للمؤسسة 1,392 ديناراً كل شهر (حصتها 912 ديناراً و480 ديناراً مقتطعة من الموظفين)، وتدفع للموظفين 5,920 ديناراً قبل ضريبة الدخل. والموظف على الحد الأدنى يكلّف المنشأة 331.325 ديناراً شهرياً. ويعرض دليل الضمان الاجتماعي والرواتب أمثلة محسوبة والعلاوات التي تدخل في الأجر الخاضع.

والخطوة 4 تشمل الإيجار والكهرباء والماء والإنترنت والبرمجيات والتسويق والصيانة والعمولات البنكية وأتعاب المحاسب والمستشارين. قسّم كل بند إلى ثابت ومتغير، وحدّد الأشهر التي تقع فيها الدفعات السنوية كتجديد الرخص والتأمين.

واحسب الفوترة الإلكترونية بدقة أيضاً. فقد أكدت دائرة ضريبة الدخل والمبيعات أن نظام الفوترة الوطني صُمّم بحيث لا يرتب تكاليف أو أعباء مادية إضافية على الملزمين بالانضمام إليه، ووحدة الربط مع «جو فوترة» في أودو مجانية وتُثبَّت مع التوطين الأردني. أما ما يكلّف فعلاً فهو العمل المحيط بها: التفعيل، وتنظيف الأرقام الضريبية للعملاء، وتدريب موظفي نقاط البيع، واتصال إنترنت موثوق عند كل نقطة بيع. ويفصل دليلنا عن تكلفة أودو في الأردن بين البنود التي تُدفع مرة واحدة والبنود المتكررة.

الخطوة 5: تعامل مع الضريبة العامة على المبيعات 16% على أنها أمانة لدائرة ضريبة الدخل والمبيعات، لا إيراد. وخصّص لها بنوداً مستقلة: الضريبة على المبيعات، والضريبة على المشتريات والمستوردات، وصافي المبلغ المدفوع. وحتى تشرين الثاني 2026:

• بموجب المادة 16 من قانون الضريبة العامة على المبيعات، يقدّم المسجَّل إقراراً عن كل فترة من شهرين، بمواعيد تحددها الدائرة لكل مسجَّل، ويدفع صافي الضريبة مع ذلك الإقرار بعد انتهاء الفترة.
• وفي المستوردات، تُدفع ضريبة المبيعات عادةً في الجمارك قبل الإفراج عن البضاعة.
• ويلزم التسجيل متى بلغت المبيعات 75,000 دينار خلال 12 شهراً في القطاعين التجاري والصناعي، أو 30,000 دينار في قطاع الخدمات، وفق إعلان الدائرة عن حد التسجيل. فإن تجاوزت خطتك لعام 2027 هذا الحد، فاحسب الـ16% من شهر التسجيل.

في مثالنا، تحمل مبيعات شباط وآذار البالغة 98,000 دينار ضريبة مبيعات قدرها 15,680 ديناراً. احجزها في البند (ح) كي لا تُصرف سيولة العيد مرتين.

الخطوة 6: ضريبة الدخل. بموجب المادة 11 من قانون ضريبة الدخل، تدفع معظم الشركات 20% من الدخل الخاضع للضريبة ومساهمة وطنية بنسبة 1%. وتدفع البنوك والاتصالات والتأمين والشركات المالية وقطاعات قليلة أخرى نسباً أعلى، ويخضع الأفراد الذين يمارسون التجارة بأسمائهم لشرائح تصاعدية من 5% إلى 30%. ومواعيدها النقدية:

• يُستحق رصيد 2026 حتى 30 نيسان 2027، أي داخل موازنتك النقدية لعام 2027. وهو يوم جمعة، فاعتبر الخميس 29 نيسان موعدك، وتجد التحضير له في قائمة إقفال نهاية السنة المالية.
• يدفع المستورد 2% من قيمة المستوردات في الجمارك دفعةً على حساب ضريبة الدخل، ما لم يُستثنَ.
• إن تجاوز دخلك الإجمالي من أنشطة الأعمال مليون دينار في السنة السابقة، فعليك دفعتان مقدمتان، كلٌّ منهما 40% من الضريبة المحتسبة على بيانات نصف السنة، خلال 30 يوماً من نهاية كل نصف.

في مثالنا، ربح خاضع للضريبة قدره 60,000 دينار يعني ضريبة 12,000 دينار ومساهمة وطنية 600 دينار، فاحجز 1,050 ديناراً كل شهر. واطلب من مستشارك الضريبي تأكيد الدخل الخاضع، فكثيراً ما يختلف عن الربح المحاسبي.

للخطوة 7 شقّان. الأول احتياطي النقد: اجمع ما يجب أن تدفعه حتى في شهر بلا مبيعات، أي كلفة الرواتب الكاملة والإيجار والخدمات وأقساط القروض، واضربه في عدد أشهر التغطية التي تختارها، ثم أضف أي ضريبة مستحقة خلال الستين يوماً التالية. في مثالنا: 7,312 ديناراً للرواتب، و2,500 دينار للإيجار، و900 دينار للخدمات والبرمجيات، و1,200 دينار لأقساط القرض، والمجموع 11,912 ديناراً شهرياً، فتغطية شهرين تعني نحو 24,000 دينار، دون احتساب ضريبة المبيعات المحجوزة. وهذا هو البند (ل) في القالب، والبند (م) يكشف الأشهر التي تنزل فيها تحته.

والثاني مراجعة شهرية للموازنة مقابل الفعلي، تُنجزها حتى اليوم العاشر من كل شهر:

• سوِّ كل الحسابات البنكية، ورحّل كل فواتير الشهر السابق.
• قارن كل بند: الموازنة والفعلي والفرق بالدينار وبالنسبة المئوية.
• فسّر كل فرق يتجاوز حداً تتفقون عليه، كـ10% أو 1,000 دينار، وحدّد له مسؤولاً.
• حدّث التوقعات للأشهر المتبقية، وأبقِ الموازنة الأصلية كما هي للمقارنة.

وهنا يجعل نظام ERP عمود الفعلي تلقائياً. ففي أودو 20، وبحسب توثيق أودو للموازنات، تفتح قائمة الأرباح والخسائر وتضغط Budget وتُدخل المبالغ لكل حساب في التقرير نفسه، فيظهر عمود بالنسبة المئوية يبيّن موقعك منها. أما الموازنات التحليلية (Analytic Budgets)، التي تُفعَّل بخيار Budget Management في إعدادات المحاسبة، فتتابع الفروع أو المشاريع وتعرض المُحقَّق (Achieved) من القيود المرحّلة والملتزَم به (Committed)، وهو المُحقَّق مضافاً إليه أوامر الشراء المؤكدة التي لم تُفوتر بعد. ويظهر سطر أمر الشراء باللون الأحمر إن تجاوز موازنة مفتوحة.

هذه الميزات جزء من تطبيق «المحاسبة» في أودو إنتربرايز، ولا تعرض إلا ما رُحِّل فعلاً: فإن تكدّست الفواتير حتى آخر الشهر تأخرت المقارنة معها. وموازنات أودو تتابع الأرباح والخسائر، فأبقِ جدول النقد بجانبها.

ومِتش، شريك أودو رسمي يخدم الأردن، تُعدّ لك دليل الحسابات والضرائب الأردنية والموازنات، وتُدخل موازنة 2027 بحيث يظهر الفعلي بجانبها من كانون الثاني.